調和成長是經濟社會連續康健成長的內在要求，是高質量成長的主要衡量尺度，要求堅定策劃照顧、綜合均衡，補齊短板、縮小差距，勤奮推進形成各區域各領域欣欣向榮、普遍成長的景象。為深入貫徹落實調和成長理念，加強成長的均衡性、寬容性、可連續性，增進各區域各領域各方面協力合作、平衡一體成長，國家實施了一系列稅費優惠政策。稅務總局依照享受主體、優惠內容、享受前提、政策根據的編寫體例，從區域協力成長、城鄉一體成長、資源文明和精力文明均衡成長、經濟社會策劃成長等四個方面，梳理形成了包含216項支持調和成長的稅費優惠政策指引。 一、支持區域協力成長稅費優惠 為深入實施區域調和成長戰略、區域重大戰略、主體性能區戰略，優化重大生產力布局，構建優勢互補、高質量成長的區域經濟布局和國土空間體系，國家在支持民族地域成長、推進西部大開闢戰略、增強邊田地區建設，高質量建設海南自由貿易港等特定區域方面出臺了多項稅費優惠政策。具體包含有： （一）民族區域稅費優惠 1民族自治場所企業減征或免征屬于場所分享的企業所得稅 2新疆難題地域新辦企業固定期限減免企業所得稅 3新疆喀什、霍爾果斯不同凡響經濟開闢區新辦企業固定期限免征企業所得稅 （二）西部地域稅費優惠 4設在西部地域的勉勵類行業企業減按15的稅率征收企業所得稅 5探礦權采礦權採用費減免 6青藏鐵路公司及其所屬單元營業賬簿免征印花稅 7青藏鐵路公司貨物運輸合同免征印花稅 8青藏鐵路公司及其所屬單元自采自用的砂、石等質料免征物質稅 9青藏鐵路公司及其所屬單元接受地盤、在房屋中權屬用于辦公及運輸免征契稅 10青藏鐵路公司及其所屬單元自用的房產免征房產稅 11青藏鐵路公司及其所屬單元自用的地盤免征城鎮地盤採用稅 （三）邊田地區稅費優惠 12邊銷茶販售免征增值稅 13邊民互市限額免征入口關稅和入口環節稅 （四）特定區域稅費優惠 14海南自由貿易港勉勵行業企業減按15稅率征收企業所得稅 15海南自由貿易港旅游業、今世辦事業、高新專業行業企業新增境外直接投資贏得的所得免征企業所得稅 16海南自由貿易港企業固定財產及無形財產一次性扣除 17海南自由貿易港企業固定財產及無形財產加快折舊、攤銷 18海南自由貿易港高檔緊缺人才自己所得稅超稅負部門免征 19中國(上海)自由貿易實驗區臨港新片區免征增值稅 20中國（上海）自由貿易實驗區臨港新片區內焦點行業減征企業所得稅 21橫琴、平潭試驗區企業販售貨物免征增值稅 22橫琴、平潭實驗區企業販售貨物免征花費稅 23福建平潭綜合試驗nba 運動 彩券區勉勵類行業企業減按15稅率征收企業所得稅 24福建平潭綜合試驗區差額免征自己所得稅 25深圳前海深港今世辦事業配合區勉勵類行業企業減按15稅率征收企業所得稅 26橫琴粵澳深度配合區企業固定財產及無形財產一次性扣除 27橫琴粵澳深度配合區企業固定財產及無形財產加快折舊、攤銷 28橫琴粵澳深度配合區旅游業、今世辦事業、高新專業行業企業新增境外直接投資贏得的所得免征企業所得稅 29橫琴粵澳深度配合區勉勵類行業企業減按15稅率征收企業所得稅 30橫琴粵澳深度配合區境內外高檔人才和緊缺人才自己所得稅優惠 31橫琴粵澳深度配合區任務的澳門住民自奧運 籃球 轉播 東森己所得稅超稅負部門免征 32廣州南沙勉勵類行業企業減按15稅率征收企業所得稅 33廣州南沙高新專業焦點產業企業延伸吃虧結轉年限 34廣州南沙任務的香港住民和澳門住民自己所得稅超稅負部門免征 二、支持城鄉一體成長稅費優惠 為加速城鄉混合成長，深入推動新型城鎮化建設，增進行業組織轉型升級和區域調和成長，國家在支持城鄉住房成長、加速城鄉根基設施建設、培植城鄉行業核心競爭力等方面出臺了多項稅費優惠政策，具體包含有： （一）增進城鄉住房成長稅費優惠 35易地扶貧搬家貧乏人口有關收入免征自己所得稅 36易地扶貧搬家貧乏人口贏得安頓住房免征契稅 37易地扶貧搬家項目實施主體贏得建設地盤免征契稅、印花稅 38易地扶貧搬家項目實施主體、項目單元免征印花稅 39易地扶貧搬家安頓住房用地免美國 棒球 奧運征城鎮地盤採用稅 40易地扶貧搬家項目實施主體置辦安頓房源免征契稅、印花稅 41相符前提的棚戶區改建支出準予企業所得稅稅前扣除 42改建安頓住房建設用地免征城鎮地盤採用稅 43改建安頓住房免征關連印花稅 44轉讓舊房作為改建安頓住房房源免征地盤增值稅 45經營控制單元回購改建安頓住房繼續作為改建安頓房源免征契稅 46經濟實用住房建設用地免征城鎮地盤採用稅 47經濟實用住房經營控制單元免征關連印花稅 48轉讓舊房作為經濟實用住房房源免征地盤增值稅 49回購經濟實用住房作為經濟實用住房房源免征契稅 50公租房租費收入免征增值稅 51捐贈住房作為公租房依照公益性捐贈在企業所得稅前扣除 52捐贈住房作為公租房依照公益性捐贈在自己所得稅前扣除 53公租房免征房產稅 54出租公眾租賃住房免征房產稅 55公租房用地免征城鎮地盤採用稅 56公租房經營控制單元免征關連印花稅 57簽定公租房租賃協議免征印花稅 58轉讓舊房作為公租房房源免征地盤增值稅 59公租房經營控制單元買入住房作為公租房免征契稅 （二）加速城鄉公眾設施建設稅費優惠 60國家焦點攙扶的公眾根基設施項目企業所得稅三免三減半 61市政街道、廣場、綠化地帶等公眾用地免征城鎮地盤採用稅 62都會公眾交通用地免征城鎮地盤採用稅 63鐵路、公路、飛機場跑道等公用設施占用耕地減征耕地占用稅 64水利設施用地免征城鎮地盤採用稅 65農村電網維護費免征增值稅 66農田水利設施占用耕地不征耕地占用稅 67國家重洪流利工程建設基金免征都會維護建設稅 68農村飲水安全工程新建項目投資經營所得企業所得稅三免三減半 69農村飲水安全工程免征增值稅 70農村飲水安全工程運營控制單元自用房產免征房產稅 71農村飲水安全工程運營控制單元自用地盤免征城鎮地盤採用稅 72建設農村飲水安全工程接受地盤採用權免征契稅 73農村飲水安全工程免征印花稅 （三）培植城鄉核心競爭力稅費優惠 74高新專業企業減按15稅率征收企業所得稅 75高新專業企業和科技型中小企業吃虧結轉年限延伸至10年 76專業進步型辦事企業減按15稅率征收企業所得稅 77研發費用加計扣除 78委托境外研發費用加計扣除 79軟件產物增值稅超稅負部門即征即退 80國家勉勵的軟件企業固定期限減免企業所得稅 81國家勉勵的焦點軟件企業固定期限減免企業所得稅 82軟件企業贏得即征即退增值稅款用于軟件產物研發和擴張再生產的可作為不征稅收入 83相符前提的軟件企業職工訓練費用按實質發作額稅前扣除 84企業外購軟件收縮折舊或攤銷年限 85集成電路重大項目企業增值稅留抵稅額退稅 86集成電路企業退還的增值稅期末留抵稅額在都會維護建設稅、教育費附加和場所教育附加的計稅（征）根據中扣除 87承建集成電路重大項目標企業入口新器材可分期繳納入口增值稅 88線寬小于08微米的集成電路生產企業固定期限減免企業所得稅 89線寬小于025微米的集成電路生產企業固定期限減免企業所得稅 90投資額過份80億元的集成電路生產企業固定期限減免企業所得稅 91投資額過份150億元的集成電路生產企業或項目固定期限減免企業所得稅 92國家勉勵的線寬小于28納米的集成電路生產企業或項目固定期限減免企業所得稅 93國家勉勵的線寬小于65納米的集成電路生產企業或項目固定期限減免企業所得稅 94國家勉勵的線寬小于130納米的集成電路生產企業或項目固定期限減免企業所得稅 95國家勉勵的線寬小于130納米的集成電路生產企業延伸吃虧結轉年限 96國家勉勵的集成電路設計、裝備、質料、封裝、測試企業固定期限減免企業所得稅 97國家勉勵的焦點集成電路設計企業固定期限減免企業所得稅 98集成電路生產企業生產器材收縮折舊年限 99重大專業裝備入口免征增值稅 100科學研討機構、專業開闢機構、學校等單元入口免征增值稅、花費稅 101專業轉讓、專業開闢和與之關連的專業咨詢、專業辦事免征增值稅 102專業轉讓所得減免企業所得稅 103專業成績投資入股遞延納稅 三、支持兩個文明均衡成長稅費優惠 中國式今世化是資源文明和精力文明相調和的今世化，在不停厚植今世化資源根基、夯實人民幸福生涯資源前提的同時，要強力成長社會主義進步文化。國家環繞提高社會文明水平、增加公眾文化辦事程度、健全今世文化行業體系、推動對外文化切磋成長等方面出臺了多項稅費優惠政策，具體包含有： （一）助力社會文明水平提高稅費優惠 104圖書批發、零售免征增值稅 105對部門出書物在出書環節履行增值稅100先征后退 106對部門出書物在出書環節履行增值稅50先征后退 107對相符前提的排印、制功課務履行增值稅100先征后退 108古舊圖書免征增值稅 109黨報、黨刊發布收入和排印收入免征增值稅 110自己轉讓著作權免征增值稅 111稿酬所得減計自己所得稅 112圖書、報紙、期刊以及音像制品征訂憑證免征印花稅 （二）推進公眾文化辦事程度增加稅費優惠 113販售影戲拷貝、轉讓影戲版權、影戲發布收入以及農村影戲放映收入免征增值稅 114影戲產業企業2020年度發作的吃虧最長結轉年限延伸至8年 115接收有線數字電視根本收視維護費免征增值稅 116接收農村有線電視根本收視費免征增值稅 117文化場館提供文化辦事贏得的第一道門票收入免征增值稅 118宗教地方舉行文化、宗教事件的門票收入免征增值稅 119科普事件門票收入免征增值稅 120相符前提的文化辦事可抉擇實用簡略計稅想法算計繳納增值稅 121相符前提的文化單元可享受非營利結構企業所得稅優惠 122自己牟取省部級及以上單元發放的文化方面獎金免征自己所得稅 123相符前提的增值稅小規模納稅人免征文化事業建設費 124固定期限減征文化事業建設費 （三）增進今世文化行業體系健全稅費優惠 125經營性文化事業單元轉制為企業五年內免征企業所得稅 126經營性文化事業單元轉制為企業五年內免征房產稅 127認定為高新專業企業的文化企業減按15稅率征收企業所得稅 128相符前提的文化創意設計事件發作的關連費用企業所得稅稅前加計扣除 129販售自主開闢生產動漫軟件增值稅超稅負部門即征即退 130相符前提的動漫設計等辦事可抉擇實用簡略計稅想法算計繳納增值稅 131動漫軟件出口免征增值稅 132相符前提的動漫企業可享受國家勉勵軟件行業成長的企業所得稅優惠 （四）推動對外文化切磋成長稅費優惠 133向境外單元提供徹底在境外花費的廣播影視節目（作品）制作和發布辦事實用增值稅零稅率 134境內單元和自己在境外提供廣播影視節目（作品）播映辦事免征增值稅 135境內單元和自己在境外提供文化辦事免征增值稅 136認定為專業進步型辦事企業的文化企業減按15稅率征收企業所得稅 四、支持經濟社會策劃成長稅費優惠 扎實推動中國式今世化，推進經濟實現質的有效增加和量的合乎邏輯增長，需求經濟社會調和成長。國家環繞就業保民生、穩外資促對外開放、支持重組促要素流動、支持花費提振自信、支持災后重建及化解納稅難題等方面出臺多項稅費支持政策，具體包含有： （一）促就業保民生稅費優惠 137焦點群體創業稅費扣減 138吸納焦點群體就業稅費扣減 139退役士兵創業稅費扣減 140吸納退役士兵就業稅費扣減 141隨軍家人創業免征增值稅 142隨軍家人創業免征自己所得稅 143安頓隨軍家人就業的企業免征增值稅 144部隊轉業干部創業免征增值稅 145自主擇業的部隊轉業干部免征自己所得稅 146安頓部隊轉業干部就業的企業免征增值稅 147殘疾人創業免征增值稅 148安頓殘疾人就業的單元和個別工商戶增值稅即征即退 149不同凡響教育校辦企業安頓殘疾人就業增值稅即征即退 150安頓殘疾人就業的企業殘疾人工資加計扣除 151安頓殘疾人就業的單元減免城鎮地盤採用稅 152相符前提的用人單元分檔減繳殘疾人就業保障金 153相符前提的企業免征殘疾人就業保障金 （二）穩外資促對外開放稅費優惠 154境外投資者以分發利潤直接投資暫不征收預提所得稅 155相符前提的非住民納稅人享受協約待遇 156QFII和RQFII委托境內公司在我國從事證券交易業務免征增值稅 157QFII和RQFII贏得中國境內的股票等權益性投資財產轉讓所得暫免征收企業所得稅 158QFII和RQFII贏得首創企業CDR轉讓差價收入暫免征收增值稅 159QFII和RQFII贏得首創企業CDR轉讓差價所得和股息紅利所得征免企業所得稅 160境外機構投資銀行間本幣市場贏得的金融商韓國 棒球 奧運品轉讓收入免征增值稅 161境外機構投資境內債券利息收入暫免征收增值稅 162境外機構投資境內債券利息收入暫免征收企業所得稅 163香港市場投資者投資上交所上市A股贏得的轉讓差價免征增值稅 164香港市場投資者投資上交所上市A股贏得的轉讓差價所得暫免征收所得稅 165香港市場投資者投資上交所上市A股贏得的股息紅利減免所得稅 166香港市場投資者投資知交所上市A股贏得的轉讓差價免征增值稅 167香港市場投資者投資知交所上市A股贏得的轉讓差價所得暫免征收所得稅 168香港市場投資者投資知交所上市A股贏得的股息紅利減免所得稅 169香港市場投資者介入股票保證賣空涉及的股票借入、償還暫免征收證券（股票）買賣印花稅 170香港市場投資者交易國內基金份額贏得的轉讓差價免征增值稅 171香港市場投資者交易國內基金份額贏得的轉讓差價所得暫免征收所得稅 172香港市場投資者從國內基金分發贏得收益減免所得稅 173境外機構投資者從事中國境內原油期貨買賣暫不征收企業所得稅 （三）支持重組促要素流動稅費優惠 174將全體或者部門實物財產以及與其關連聯的債權、欠債和勞動力一并轉讓的財產重組不征收增值稅 175注銷註冊前尚未抵扣的進項稅額可結轉至新納稅人處繼續抵扣 176相符前提的企業重組可抉擇不同凡響性稅務處置 177非錢幣性財產對外分期繳納企業所得稅 178全民所有制企業改制中財產考核增值不計入應納稅所得額 179相符前提的企業事業單元改制重組接受地盤、在房屋中權屬免征契稅 180相符前提的企業改制重組發作房地產遷移暫不征收地盤增值稅 181相符前提的企業改制過程中減免印花稅 182股份制企業用資金公積金轉增股本免征自己所得稅 183自己投資者收購企業股權后將原盈余堆積轉增股本免征自己所得稅 184中小高新專業企業向自己股東轉增股本分期繳納自己所得稅 （四）支持花費提振自信稅費優惠 185自己販售住房減免增值稅 186自己轉讓自用家庭唯終生活用房免征自己所得稅 187職工贏得單元低價售房的差價收益免征自己所得稅 188自己販售或買入住房免征印花稅 189自己販售住房免征地盤增值稅 190自己買入安頓住房免征印花稅 191自己買入安頓住房減征契稅 192自己因在房屋中被征收而贏得改建安頓住房減免契稅 193自己買入家庭唯一住房或第二套改良性住房減征契稅 194自己買入經濟實用房減半征收契稅 195城鎮職工第一次買入公有住房免征契稅 196住民換購住房退還自己所得稅 197自己出租住房減按10征收自己所得稅 198自己租賃住房免征印花稅 199自己出租住房減征增值稅 200自己出租住房減征房產稅 201自己出租住房免征城鎮地盤採用稅 202企事業單元等向自己、技術化規模化住房租賃企業出租住房減征房產稅 203住房租賃企業出租住房減征增值稅 204置辦新能源汽車免征車輛置辦稅 205節能汽車減半征收車船稅 206新能源車船免征車船稅 （五）支持災后重建及化解納稅難題稅費優惠 中職 企鵝直播207納稅難題減免房產稅 208納稅難題減免城鎮地盤採用稅 209企業實質發作的因地震災難造成的資產虧本予以企業所得稅稅前扣除 210因地震災難造成重大虧本的自己可減征自己所得稅 211對受災地域自己贏得的撫恤金、救助金免征自己所得稅 212對受災而休止採用的毀損不堪棲身和採用的在房屋中和危險在房屋中免征房產稅 213在房屋中大修停用在半年以上的時期免征房產稅 214因不測意外事件或者天然災難等來由忍受重大虧本可減征或免征物質稅 215已完稅的車船因地震災難報廢、滅失的可申請退還車船稅 216捐贈受災物資免征入口環節稅收
2023-08-23
